光明日報記者 魯元珍

　　“近兩年產(chǎn)業(yè)鏈工藝創(chuàng )新研發(fā)，對資金需求增加，這對我們來(lái)說(shuō)是不小的壓力。”廣西華遠金屬化工有限公司財務(wù)人員說(shuō)，對于稅費優(yōu)惠政策的利好，他們有著(zhù)深刻的感受，“去年以來(lái)，我們享受到了282萬(wàn)元的增值稅留抵退稅、近500萬(wàn)元的研發(fā)費用加計扣除，還緩繳了20多萬(wàn)元的稅款。這些真金白銀的優(yōu)惠，讓我們有更多資金投入研發(fā)，抓住更多機遇。”

　　更大規模留抵退稅、提高研發(fā)費用加計扣除比例、擴大“六稅兩費”減免……今年以來(lái)，一系列組合式減稅降費新政策出臺，讓無(wú)數企業(yè)收到了實(shí)實(shí)在在的“稅惠”紅包。

　　稅收，關(guān)系國計與民生；稅收現代化，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分。黨的十八大以來(lái)，稅制改革始終秉承減輕稅負的導向，向著(zhù)更加規范、公平、高效的方向推進(jìn)。隨著(zhù)財稅體制不斷完善，減稅降費持續落地，企業(yè)和個(gè)人減輕了稅費“包袱”，市場(chǎng)活力不斷激活，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展打下了堅實(shí)的根基。

　　今年4月1日至20日，留抵退稅到賬金額達4552億元。今年累計辦理留抵退稅5785億元。

　　“十三五”期間，我國新增減稅降費累計達7.6萬(wàn)億元。2021年，我國新增減稅降費超1萬(wàn)億元。

　　“十三五”期間，我國研發(fā)費用加計扣除政策減免稅額由726億元提升至3600億元，年均增長(cháng)37.8%。

　　　1 稅制改革構建更科學(xué)的現代稅收體系

　　稅制改革，是推進(jìn)稅收現代化進(jìn)程的“重頭戲”。2016年5月1日零時(shí)，溫州商人陳生在北京民族飯店開(kāi)出了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標志著(zhù)征收了66年的營(yíng)業(yè)稅成為歷史。隨著(zhù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的全面推開(kāi)，增值稅實(shí)現對全行業(yè)的覆蓋，增值稅抵扣鏈條打通，從根本上解決了重復征稅問(wèn)題。這場(chǎng)被稱(chēng)為“中國稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納稅人、1000萬(wàn)自然人納稅人，當年便直接減稅超過(guò)5000億元。

　　此后，增值稅改革步入快車(chē)道，向著(zhù)降低稅率、減并稅率檔次、簡(jiǎn)化稅制的方向邁進(jìn)——增值稅率由四檔降為三檔；制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%。當前，稅率三檔并兩檔已確定為改革方向。2019年，增值稅留抵退稅制度建立；今年，更大規模的留抵退稅開(kāi)始實(shí)施，全額退稅范圍擴大到更多行業(yè)和小微企業(yè)，多年來(lái)的存量留抵稅額也可一次性全部退還。

　　個(gè)人所得稅改革，關(guān)系千家萬(wàn)戶(hù)，政策紅利正精準落入人們的“錢(qián)袋”。2018年，個(gè)人所得稅起征標準提高至每月5000元，并開(kāi)始適用新的稅率表，成為新一輪個(gè)稅改革的重要起點(diǎn)。2019年，住房、教育、醫療、贍養老人等六項專(zhuān)項附加扣除開(kāi)始實(shí)施。至此，綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制基本形成。今年3月，隨著(zhù)3歲以下嬰幼兒照護費納入個(gè)人專(zhuān)項附加扣除，個(gè)稅附加扣除制度進(jìn)一步完善，覆蓋了更多重點(diǎn)需求人群。

　　隨著(zhù)我國稅制改革全方位實(shí)施，更多稅種、更多關(guān)鍵領(lǐng)域取得突破，稅制模式不斷優(yōu)化。2018年，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專(zhuān)門(mén)體現“綠色稅制”的單行稅法；2020年，資源稅法實(shí)施。資源稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅制體系逐步完善，為綠水青山拉起“保護網(wǎng)”。

　　立良法方得善治。隨著(zhù)“落實(shí)稅收法定原則”成為財稅改革的重點(diǎn)目標，我國稅收法定進(jìn)程緊鑼密鼓、穩定推進(jìn)。環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法……現行18個(gè)稅種已有12個(gè)完成立法，2012年，這個(gè)數字僅為3個(gè)。

　　各項稅制改革落地有聲，迅速惠及市場(chǎng)主體，稅收調節作用不斷增強，一個(gè)稅制合理、稅負穩定、結構優(yōu)化、管理規范的中國現代稅制體系正在逐步建成。

　　2 減稅降費為企業(yè)注入“源頭活水”

　　焊花飛濺、機器轟鳴，走進(jìn)江西遂川工業(yè)園的鑫遠基電子科技有限公司，生產(chǎn)線(xiàn)開(kāi)足馬力趕生產(chǎn)進(jìn)度的火熱場(chǎng)景映入眼簾。“受新冠肺炎疫情影響，今年銷(xiāo)售有些不暢。但也有好消息，稅務(wù)部門(mén)告知有一筆150萬(wàn)元的增值稅留抵退稅馬上可辦理，真是一場(chǎng)‘及時(shí)雨’啊！”公司負責人鄧飛說(shuō)道。

　　4月以來(lái)，已經(jīng)有越來(lái)越多企業(yè)收到留抵退稅“禮包”，退稅資金直接緩解了現金流壓力，在這場(chǎng)疫情“倒春寒”中照亮了無(wú)數企業(yè)的發(fā)展之路。

　　近日，財政部和稅務(wù)總局再發(fā)文件，進(jìn)一步加快留抵退稅進(jìn)度。數據顯示，4月1日至20日，留抵退稅到企業(yè)賬戶(hù)金額已達4552億元，加上一季度繼續實(shí)施老的留抵退稅政策退稅1233億元，今年已累計辦理留抵退稅5785億元。

　　減稅、退稅、緩稅……一項項稅費優(yōu)惠政策接連出臺，為企業(yè)減輕了負擔，增添了創(chuàng )新和發(fā)展的底氣和信心。2016年至2020年，新增減稅降費累計達7.6萬(wàn)億元；2021年，新增減稅降費超1萬(wàn)億元。

　　在這場(chǎng)減稅降費大潮中，科創(chuàng )企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、中小微企業(yè)等成為政策關(guān)注的重點(diǎn)群體。

　　中小微企業(yè)是經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的生力軍，也是受到疫情沖擊最嚴重的市場(chǎng)主體。近年來(lái)的一系列減稅降費政策精準聚焦中小微企業(yè)，幫助其紓困解難。今年政府工作報告提出，“對小規模納稅人階段性免征增值稅”“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，進(jìn)一步加大幫扶力度。

　　“沒(méi)想到企業(yè)所得稅還可以‘折上折’，減免幅度進(jìn)一步提高后，我們企業(yè)可在原來(lái)的優(yōu)惠基礎上再多享受減免，比原先少繳32%呢，這讓我們備受鼓舞。”南京湖東市政工程有限公司財務(wù)負責人祁敏說(shuō)道。

　　為鼓勵企業(yè)創(chuàng )新，研發(fā)費用加計扣除政策經(jīng)歷了多次優(yōu)化調整——2017年提高研發(fā)費用加計扣除比例；2018年，研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業(yè)。今年，研發(fā)費用加計扣除比例進(jìn)一步提高——自1月1日起，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在據實(shí)扣除的基礎上再按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

　　政策持續加碼，力度不斷升級。自年初以來(lái)，財政部等部門(mén)已出臺了20多項稅收支持政策，包括延續減稅政策，支持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，支持特殊產(chǎn)業(yè)紓困發(fā)展等。

　　留得青山，贏(yíng)得未來(lái)。減稅降費“放水養魚(yú)”，千萬(wàn)企業(yè)輕裝上陣，這些實(shí)打實(shí)的稅惠政策盤(pán)活了市場(chǎng)主體，為經(jīng)濟的長(cháng)遠穩定和高質(zhì)量發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。

　　3 稅收征管改革提升稅收治理能級

　　黨的十八大以來(lái)，我國稅收征管改革不斷深化，與稅收制度改革協(xié)同推進(jìn)，走出了一條從“合作”到“合并”再到“合成”的實(shí)踐之路。

　　2015年，中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，國稅地稅進(jìn)一步加強合作；2018年，黨的十九屆三中全會(huì )通過(guò)《深化黨和國家機構改革方案》，省級及以下國稅地稅機構合并。2019年，原國稅、地稅兩套金稅三期系統實(shí)現并庫。自此，稅收征管體制改革大幕拉開(kāi)，機構合并，流程簡(jiǎn)化，征管效率顯著(zhù)提高，辦稅繳費更加便利。

　　2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），提出以“合成”為核心要義的智慧稅務(wù)建設目標。深化稅收征管改革，成為一場(chǎng)繼往開(kāi)來(lái)的深刻變革。

　　“新一輪變革體現了稅收征管從漸進(jìn)式改革到全面深化改革的理念躍遷，是在全面依法治國框架下推動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管的系統性全方位優(yōu)化，也是深度融入‘放管服’改革、貫徹落實(shí)依法治稅要求的重大決策部署。”北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心主任劉劍文指出。

　　“真的太省心了，不用去社保中心排隊，也不用來(lái)回跑了。”浙江樂(lè )清的白女士通過(guò)社保繳費“掌上辦”，不到5分鐘就完成了社保費補繳。辦稅繳費、發(fā)票辦理、信息報告、證明辦理，隨著(zhù)智慧稅務(wù)系統的完成，很多“最多跑一次”事項都實(shí)現了在手機上“一指辦理”。

　　全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造，是《意見(jiàn)》的重要內容。一年多以來(lái)，智慧稅務(wù)建設、發(fā)票電子化改革、稅收大數據共享應用等多項舉措在各地得到落實(shí)。全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺建成，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。

　　從稅務(wù)干部帶著(zhù)稅票下戶(hù)“收稅”，到納稅人送申報表到稅務(wù)所 “報稅”，再到2018年個(gè)人所得稅改革中打造自然人稅收管理系統，實(shí)現自動(dòng)“算稅”，稅收征管現代化發(fā)展歷程格外清晰。從“以票管稅”到“以數治稅”，既提升了稅收征管服務(wù)水平、便利了納稅人，也降低了征納成本、帶來(lái)了稅收治理紅利。

　　一次次稅收征管改革，成就了稅收治理能級的一次次飛躍。今天，稅收征管模式正在向著(zhù)專(zhuān)業(yè)化、信息化、科學(xué)化、精細化管理邁進(jìn)，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用日益凸顯。