“這十年，什么政策讓您感受最深？”

　　2012年開(kāi)始創(chuàng )業(yè)的浙江寧波創(chuàng )潤新材料有限公司創(chuàng )始人、董事長(cháng)吳景暉沒(méi)有絲毫猶豫地給出了答案：“十年創(chuàng )業(yè)不易，我們克服了很多困難，也感受到了各種政策尤其是減稅降費對企業(yè)的支持。十年來(lái)，研發(fā)費用加計扣除比例漸次提高，公司可加計扣除的金額從最初的200萬(wàn)元到今年已超過(guò)1000萬(wàn)元，給了我們做好產(chǎn)品的極大信心。”吳景暉告訴記者。

　　吳景暉道出了眾多企業(yè)負責人的心聲。數據顯示，2013年至2021年，稅務(wù)部門(mén)辦理新增減稅降費累計達8.8萬(wàn)億元。我國宏觀(guān)稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年實(shí)施大規模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，截至9月20日，全國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.4萬(wàn)億元。

　　黨的十八大以來(lái)，黨中央、國務(wù)院出臺系列減稅降費政策，用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”，讓億萬(wàn)市場(chǎng)主體過(guò)上“好日子”的魄力與決心清晰可見(jiàn)。

　　政策不斷加力，“放水養魚(yú)”效果持續顯現

　　“從全面推開(kāi)營(yíng)改增到進(jìn)一步減稅降費，中國十年來(lái)的稅收政策及其變革對企業(yè)發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。”西門(mén)子（中國）有限公司副總裁、亞太區稅務(wù)及關(guān)務(wù)總監楊雪蓮說(shuō)。

　　時(shí)針回撥到2012年1月1日，經(jīng)過(guò)近兩年扎實(shí)的調研論證，上海率先推開(kāi)交通運輸業(yè)（除鐵路運輸）及部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。當年，上海第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占地區生產(chǎn)總值比重一舉突破60%，試點(diǎn)納稅人固定資產(chǎn)投資增長(cháng)達94%，吸納新增就業(yè)人數近15萬(wàn)。僅半年后，營(yíng)改增試點(diǎn)地區和行業(yè)逐步擴大。2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。這場(chǎng)重大稅收改革，當年便直接減稅超5000億元。

　　此后，減稅降費每年端出“硬菜”——2017年，加大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度、推出科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等激勵措施，同時(shí)簡(jiǎn)并增值稅稅率；2018年，降低增值稅稅率、提高個(gè)人所得稅基本減除費用標準等；2019年，更大規模減稅降費政策實(shí)施，重點(diǎn)聚焦減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，全年累計新增減稅降費超2.3萬(wàn)億元，占GDP比重超過(guò)2%；2020年，推出7方面28項支持疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展稅費優(yōu)惠政策，全年新增減稅降費超2.6萬(wàn)億元，有力支持了穩崗就業(yè)；2021年，實(shí)施“減稅降費+緩稅緩費”，持續加力加碼；今年，實(shí)施“大規模留抵退稅+減稅降費+緩稅緩費”新的組合式稅費支持政策。

　　十年來(lái)，退稅減稅降費政策從宏觀(guān)“降稅負”到微觀(guān)“降成本”，每項具體舉措都旨在為市場(chǎng)主體減輕負擔，助其輕裝前行。數據顯示，2021年重點(diǎn)稅源企業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入稅費負擔較2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累計下降21.7%。與此同時(shí)，減稅降費春風(fēng)勁吹，也激活了市場(chǎng)的一池春水。2013年至2021年，我國新辦涉稅市場(chǎng)主體累計達9315萬(wàn)戶(hù)，年均增加逾千萬(wàn)戶(hù)。增值稅一般納稅人戶(hù)數由2015年底的544萬(wàn)戶(hù)增長(cháng)至2021年底的1238萬(wàn)戶(hù)，“放水養魚(yú)”效果持續顯現。

　　支持企業(yè)創(chuàng )新，培育經(jīng)濟發(fā)展新動(dòng)能

　　“這十年，我們的輪胎產(chǎn)量翻了一番，銷(xiāo)售額增長(cháng)了3倍，是公司發(fā)展最快的十年。”遼寧朝陽(yáng)浪馬輪胎有限責任公司副總經(jīng)理金永生告訴記者，作為高新技術(shù)企業(yè)，浪馬輪胎連續享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費用加計扣除、國家對出口企業(yè)實(shí)際征稅率下調等稅收優(yōu)惠政策，十年間累計享受稅費減免4.5億元。

　　制造業(yè)是立國之本、強國之基。“十三五”時(shí)期，大規模退稅減稅降費政策全面覆蓋制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節，制造業(yè)減免稅費約2.1萬(wàn)億元，全國制造業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售收入年均增長(cháng)11.2%，特別是高技術(shù)制造業(yè)實(shí)現較快發(fā)展，銷(xiāo)售收入累計增長(cháng)超過(guò)1倍，年均增長(cháng)15.1%。

　　十年來(lái)，我國不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度，實(shí)施了覆蓋創(chuàng )業(yè)投資、創(chuàng )新主體、研發(fā)活動(dòng)等創(chuàng )新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。以研發(fā)費用加計扣除為例，2013年初，我國開(kāi)展擴大研發(fā)費用加計扣除范圍政策試點(diǎn)，并于當年9月，將試點(diǎn)政策推廣到全國。兩年后，享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費用的范圍放寬。2018年，研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%的政策擴大至所有企業(yè)。去年，研發(fā)費用加計扣除政策“升級”，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。今年，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。

　　“十三五”時(shí)期，我國鼓勵科技創(chuàng )新稅收政策累計減稅達2.54萬(wàn)億元，減免金額年均增長(cháng)28.5%。“研發(fā)費用加計扣除政策不斷完善，為培育經(jīng)濟發(fā)展新動(dòng)能發(fā)揮了重要作用。”中國社會(huì )科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長(cháng)蔣震表示。

　　助力紓困解難，中小微企業(yè)添底氣

　　回顧創(chuàng )業(yè)十多年的過(guò)程，福建沙縣小吃經(jīng)營(yíng)業(yè)主李賢錦坦言經(jīng)歷過(guò)不少坎，但有兩個(gè)節點(diǎn)讓他覺(jué)得特別幸運。“一個(gè)是2017年我們在沙縣小吃城開(kāi)了家新店，適逢全面營(yíng)改增后不久，與原先老店5%的營(yíng)業(yè)稅相比，新店適用小規模納稅人3%的征收率，省下的資金用于擴大經(jīng)營(yíng)、招工用工，也是在那個(gè)時(shí)候我們李記酒樓成了沙縣小吃集團旗下第一家標準示范店。”李賢錦說(shuō)，“第二個(gè)是2021年店鋪升級改造，因為疫情影響，實(shí)體店并不好做。幸運的是，國家出臺了支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，讓我們小吃業(yè)主在疫情沖擊下的‘嚴冬’，也感受到了溫暖。”

　　量大面廣、多處于產(chǎn)業(yè)鏈中下游的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，是創(chuàng )造就業(yè)崗位、活躍國民經(jīng)濟的重要力量。

　　黨的十八大以來(lái)，黨中央、國務(wù)院持續加大退稅減稅降費力度，支持中小微企業(yè)發(fā)展。如將增值稅小規模納稅人暫免征收增值稅的月銷(xiāo)售額標準逐步提高至15萬(wàn)元；將小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的年應納稅所得額標準上限逐步提高到300萬(wàn)元；把增值稅留抵退稅從先進(jìn)制造業(yè)擴大到所有符合條件的小微企業(yè)和住宿餐飲業(yè)等行業(yè)；減征“六稅兩費”從增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

　　“一系列稅收優(yōu)惠政策體現出連續性，且不斷加碼，幫助中小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，是激活市場(chǎng)主體活力、保障中小企業(yè)可持續性發(fā)展、穩定宏觀(guān)經(jīng)濟基本面的重要舉措。”西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示。

　　實(shí)惠落袋，為中小微企業(yè)紓困解難，助力其更好發(fā)展。截至9月20日，今年以來(lái)已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶(hù)數占比92%，是受益主體；各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.35萬(wàn)億元，用真金白銀幫助市場(chǎng)主體渡過(guò)難關(guān)。

　　十年來(lái)，一項項給力的稅費支持政策、一串串直觀(guān)的“退減緩降”數字，為市場(chǎng)主體帶來(lái)的是沉甸甸的獲得感，是青山常在、生機盎然的圖景。