個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策明確，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負由7.5%降為3%——

　　個(gè)人養老金制度來(lái)了，你會(huì )參加嗎 　

　　備受市場(chǎng)期待的個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策日前揭曉——對繳費者按每年1.2萬(wàn)元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負由7.5%降為3%。此前召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議還決定，政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

　　從今年4月個(gè)人養老金制度正式公布，到目前配套政策逐步出臺，個(gè)人養老金制度的落地實(shí)施正漸行漸近。稅收優(yōu)惠將帶來(lái)哪些利好？個(gè)人養老金，個(gè)人如何參加？

　　稅收優(yōu)惠力度加大，激勵效果更明顯

　　中國多層次養老保險體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養老保險，是主體部分，目前覆蓋人數已達10.4億。第二支柱是企業(yè)(職業(yè))年金，截至2021年底，企業(yè)(職業(yè))年金參加職工7000多萬(wàn)人。第三支柱則包括個(gè)人養老金和其他個(gè)人商業(yè)養老金融業(yè)務(wù)。

　　個(gè)人養老金制度是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)的補充養老保險制度。其中，政府政策支持，一個(gè)直接體現就是稅收優(yōu)惠。

　　“領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負確定為3%，意味著(zhù)相比此前的稅收遞延型商業(yè)養老保險產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠力度加大，激勵效果更加明顯。”中國人民大學(xué)教授、中國社會(huì )保障學(xué)會(huì )秘書(shū)長(cháng)魯全在接受本報記者采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)，不管哪個(gè)收入階層的人群，到達退休年齡領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，都按3%的稅率計算，將使得更多參保人受益。

　　居民參加個(gè)人養老金，可以在基本養老保險和企業(yè)(職業(yè))年金基礎上再增加一份積累，退休后能再多一份收入。為推進(jìn)多層次養老保險體系建設，中國在2018年就開(kāi)始稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)。目前個(gè)人養老金制度的稅收優(yōu)惠模式，也沿用了相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗。

　　2018年，財政部等五部門(mén)發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》，明確個(gè)人繳費稅前扣除；賬戶(hù)資金收益暫不征稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(gè)人所得稅。這也意味著(zhù)領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負為7.5%。

　　降至3%是什么水平？參照來(lái)看，依據現行中國個(gè)人所得稅制，工資薪金不超過(guò)5000元部分免繳個(gè)人所得稅，5000-8000元部分個(gè)人所得稅稅率為3%。財信證券研報指出，本次個(gè)人養老金領(lǐng)取收入實(shí)際稅負由7.5%降為3%，再加上稅收遞延效果，預計將大幅增加對月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

　　“稅收政策設計要兼顧激勵性和公平性，既要通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵更多居民參與個(gè)人養老金制度，又要關(guān)注中低收入群體，防止制度拉大收入分配差距。”魯全說(shuō)。

　　中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，第三支柱能否發(fā)展起來(lái)，關(guān)鍵在于制度設計和產(chǎn)品設計。尤其稅收優(yōu)惠政策，是第三支柱個(gè)人養老金計劃發(fā)展的第一動(dòng)力。

　　不少專(zhuān)家提到，根據國際經(jīng)驗，個(gè)人養老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財政補貼方式；未來(lái)，個(gè)人養老金制度稅收優(yōu)惠方式也可進(jìn)一步拓展，提高中低收入人群的參與率，擴大制度覆蓋面。

　　個(gè)人自愿參加，起步階段年度繳費上限1.2萬(wàn)元

　　個(gè)人養老金如何參加？

　　在此前舉行的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì )上，人力資源和社會(huì )保障部有關(guān)負責人介紹，個(gè)人養老金制度的最大特點(diǎn)是個(gè)人自愿參加，在政策制定過(guò)程中特別注重參加的便捷性和實(shí)效性。

　　看參加條件，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養老金制度。

　　人社部數據顯示，截至今年6月底，全國基本養老保險參保率已超過(guò)90%。參加個(gè)人養老金不受就業(yè)形態(tài)、地域、戶(hù)籍限制，“只要個(gè)人自愿都可以公平參加這個(gè)制度，跨省跨地域流動(dòng)時(shí)，個(gè)人的權益都不受影響。”人社部有關(guān)負責人說(shuō)。

　　看參與方式。參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，起步階段不超過(guò)年度繳費上限1.2萬(wàn)元，參加人自主決定繳多少。參加人達到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取。參加人死亡后，其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可以繼承。

　　看具體操作。個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，實(shí)行完全積累。參加人可以根據不同偏好，自主選擇銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養老保險、公募基金等，操作都在資金賬戶(hù)中完成，不需要跑多個(gè)部門(mén)和機構。個(gè)人賬戶(hù)能夠為參加人提供完整的記錄和服務(wù)，體現“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

　　多位專(zhuān)家表示，目前制度設計體現了普惠性，基本上有能力、有意愿的勞動(dòng)者都可以參加，同時(shí)參加人可以較快熟悉政策、輕松上手操作。

　　“無(wú)論是從全球發(fā)展，還是我國制度實(shí)踐來(lái)看，都確立了多層次養老保險體系的發(fā)展目標。”魯全說(shuō)，經(jīng)過(guò)多年努力，我國基本養老保險覆蓋面越來(lái)越廣，養老保險也從解決“有沒(méi)有”發(fā)展到解決水平“高不高”的問(wèn)題。對個(gè)人而言，個(gè)人養老金制度的確立可以為保障高質(zhì)量的老年生活多提供一個(gè)選項；對全社會(huì )來(lái)說(shuō)，則意味著(zhù)我國多層次養老保險制度體系框架已初步建成。

　　有望較快進(jìn)入操作階段，成為國民養老收入的另一重要來(lái)源

　　個(gè)人養老金什么時(shí)候可以“開(kāi)戶(hù)”？

　　目前，市場(chǎng)還在靜候實(shí)施細則的出爐。“試點(diǎn)城市確定、稅收優(yōu)惠和信息系統建設，是個(gè)人養老金制度最重要的幾大配套措施，目前稅收優(yōu)惠已經(jīng)明確，政策落地實(shí)施漸行漸近。”魯全說(shuō)。

　　人社部副部長(cháng)李忠此前介紹，個(gè)人養老金制度將結合實(shí)際分步實(shí)施、逐步推開(kāi)，選擇部分城市試行一年再總結推廣。同時(shí)，人社部會(huì )同相關(guān)部門(mén)抓緊制定相應的配套政策措施，做好信息平臺的對接測試。

　　此前召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議還決定，個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策實(shí)施追溯到今年1月1日。有專(zhuān)家和市場(chǎng)機構分析，到今年底之前，個(gè)人養老金有望進(jìn)入操作階段。

　　目前，參加人每年繳納個(gè)人養老金的上限為1.2萬(wàn)元。未來(lái)，人社部、財政部將根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平和多層次、多支柱養老保險體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調整繳費上限。

　　人社部方面解釋?zhuān)瑐€(gè)人養老金的功能是補充養老，上限水平從保持適度補充養老水平來(lái)考慮，同時(shí)要避免養老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配關(guān)系。隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和城鄉居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費上限，更好地滿(mǎn)足人民群眾對補充養老的需要。

　　銀行、保險、基金公司等金融機構正在為個(gè)人養老金的賬戶(hù)開(kāi)立、系統對接和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等做準備。多家銀行在手機客戶(hù)端上線(xiàn)了個(gè)人養老金專(zhuān)區，比如招商銀行推出“一文讀懂個(gè)人養老金”頁(yè)面，記者10月中旬查詢(xún)時(shí)暫未開(kāi)放個(gè)人申請，但可以開(kāi)通訂閱通知。

　　各類(lèi)養老金融產(chǎn)品也將迎來(lái)新一輪發(fā)展機遇。銀保監會(huì )日前發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)保險公司參與個(gè)人養老金制度有關(guān)事項的通知(征求意見(jiàn)稿)》，要求保險公司向人民群眾提供長(cháng)期保值增值、條款簡(jiǎn)明易懂的商業(yè)養老保險。

　　中國60歲及以上人口已超過(guò)2.6億人，全部居民存款超過(guò)90萬(wàn)億元。養老保障面臨挑戰，但可以轉化為長(cháng)期養老資金的金融資產(chǎn)也非常可觀(guān)。

　　魯全認為，作為一種市場(chǎng)化產(chǎn)品，個(gè)人養老金的發(fā)展狀況取決于民眾和市場(chǎng)的反應。隨著(zhù)相關(guān)支持政策的出臺，個(gè)人養老金市場(chǎng)的發(fā)展值得期待。“我國目前還面臨著(zhù)商業(yè)養老產(chǎn)品個(gè)性化設計不足、國民養老意識和金融素養有待提升等問(wèn)題，需要在實(shí)踐中不斷改善，使個(gè)人養老金真正成為國民養老收入的另一重要來(lái)源，建成滿(mǎn)足老年人美好生活需要、提升老年人生活質(zhì)量的中國特色養老金制度體系。”魯全說(shuō)。

　　本報記者 李 婕

　　《 人民日報海外版 》( 2022年10月25日 第 11 版)