“一帶一路”稅收合作持續深化

　　本報記者 董碧娟

　　近日，32個(gè)國家和地區的稅務(wù)部門(mén)負責人、10個(gè)國際組織以及跨國企業(yè)代表共300余人齊聚格魯吉亞，在第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上共議稅收。這一國際稅收領(lǐng)域的大事，讓人們向“一帶一路”稅收合作投去關(guān)注的目光。

　　當前，“一帶一路”稅收合作有怎樣的機制保障？企業(yè)能獲得哪些實(shí)惠和便利？經(jīng)濟日報記者采訪(fǎng)了稅務(wù)部門(mén)和專(zhuān)家學(xué)者。

　　“朋友圈”不斷拓展

　　在“一帶一路”日益緊密的經(jīng)貿合作中，不論是“走出去”還是“引進(jìn)來(lái)”，稅收都發(fā)揮著(zhù)重要基礎性作用，既關(guān)系著(zhù)企業(yè)切身利益，也影響著(zhù)投資和經(jīng)營(yíng)者預期。

　　記者從國家稅務(wù)總局了解到，“一帶一路”稅收征管合作機制由我國首倡發(fā)起，于2019年4月成立，目前有36個(gè)成員和30個(gè)觀(guān)察員。“建立這一合作機制的目的是在堅持依法治稅、提高稅收確定性、加快稅收爭議解決、提升納稅服務(wù)、加強稅收能力建設等領(lǐng)域開(kāi)展稅收合作、分享最佳實(shí)踐，推動(dòng)構建增長(cháng)友好型稅收環(huán)境。”國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長(cháng)蒙玉英表示。

　　合作機制成立以來(lái)，已舉辦了包括此次論壇在內的四次稅收征管合作論壇和多次高級別會(huì )議，圍繞“疫情防控背景下的納稅服務(wù)連續性”“信息化條件下的增值稅服務(wù)與管理”“稅收爭議解決”“稅收征管信息化”等熱點(diǎn)話(huà)題展開(kāi)深入務(wù)實(shí)討論，有力推動(dòng)各國稅務(wù)部門(mén)交流互鑒。

　　2020年，為應對新冠疫情沖擊，合作機制官方網(wǎng)站正式上線(xiàn)，開(kāi)展“一帶一路”共建國家稅務(wù)部門(mén)應對疫情的政策梳理和效應分析。截至2023年8月20日，合作機制官方網(wǎng)站訪(fǎng)客遍布171個(gè)國家(地區)。2022年，官方網(wǎng)站還上線(xiàn)了政策法規庫模塊，目前已收集展示了12個(gè)國家(地區)的稅收政策，為納稅人、業(yè)界和專(zhuān)家獲取稅收政策資訊、開(kāi)展理論和實(shí)務(wù)研究開(kāi)拓新的實(shí)用平臺。

　　提升稅收合作質(zhì)效，除了加強交流外，能力建設也十分重要。在“一帶一路”稅收征管合作機制框架下，我國牽頭成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，負責開(kāi)展稅收培訓、研究等能力建設。截至今年9月，已相繼推動(dòng)成立中國揚州、中國北京、中國澳門(mén)、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得5所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，構建起多語(yǔ)種培訓機構網(wǎng)絡(luò )。通過(guò)“自辦、合辦、協(xié)辦”等培訓模式，組織60余期培訓，共有來(lái)自120多個(gè)國家(地區)的3500余名財稅官員參加。

　　一系列務(wù)實(shí)合作和豐碩成果，讓這一機制得到國際普遍認可。2022年，國際稅收領(lǐng)域最具影響力的雜志《國際稅收評論》，將“一帶一路”稅收征管合作機制評為2021—2022年度全球最具影響力合作機制。阿爾及利亞稅務(wù)局局長(cháng)阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，合作機制各方在稅收數字化轉型、征管能力建設等領(lǐng)域持續深化交流合作。

　　全力護航企業(yè)

　　稅收協(xié)定是幫助“走出去”企業(yè)消除雙重征稅的重要“護身符”。“一帶一路”倡議提出以來(lái)，我國進(jìn)一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò )已覆蓋112個(gè)國家(地區)，基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴。

　　龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò )為消除國際重復征稅和解決跨境涉稅爭議提供了強有力的稅收法律保障。數據顯示，2013年至2022年，我國稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機制，累計為納稅人消除國際重復征稅超300億元。

　　“稅費負擔是‘走出去’企業(yè)的重要成本，由于外部環(huán)境的不確定性，這些企業(yè)實(shí)際面臨的不確定性及風(fēng)險更高，遵從成本也更高。近年來(lái)，通過(guò)持續推進(jìn)稅收協(xié)定的簽訂，在為納稅人消除國際重復征稅、營(yíng)造更優(yōu)國際稅收營(yíng)商環(huán)境方面取得了積極進(jìn)展。”北京國家會(huì )計學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì )主任李旭紅表示，近年來(lái)我國通過(guò)頒布《對外投資合作國別(地區)指南》《“走出去”稅收指引》等多種方式不斷優(yōu)化對“一帶一路”“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)工作，助力企業(yè)發(fā)展。

　　在國家稅務(wù)總局的統籌指導下，各地稅務(wù)部門(mén)結合實(shí)際設計推出了一系列聚焦“一帶一路”的稅收服務(wù)。比如，云南稅務(wù)部門(mén)組織編寫(xiě)并持續更新老撾、緬甸等四國《中國居民投資稅收指南》，持續開(kāi)展“稅收口岸行”活動(dòng)，打造“服務(wù)‘一帶一路’國際稅收伴你行”“國際稅收小課堂”兩個(gè)服務(wù)品牌。

　　內蒙古自治區稅務(wù)局在呼和浩特市、滿(mǎn)洲里市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多個(gè)稅收信息研究室，每季度發(fā)布《俄蒙捷斯國別稅訊》，及時(shí)精準推送給中方在境外投資項目，幫助“走出去”企業(yè)及時(shí)了解境外稅收收入統計、稅收政策變動(dòng)等情況。

　　青島稅務(wù)部門(mén)集成整合稅收優(yōu)惠、稅收協(xié)定、備案、身份證明、相互磋商等各類(lèi)國際稅收業(yè)務(wù)事項，實(shí)現國際稅收業(yè)務(wù)事項“一站式”“場(chǎng)景式”辦理。江蘇稅務(wù)部門(mén)聚焦全省146家境外上市企業(yè)、73個(gè)“一帶一路”重點(diǎn)項目、7個(gè)境外合作園區、本地重點(diǎn)投資國家(地區)，建立“普惠+定向”的“走出去”分類(lèi)服務(wù)模式。

　　我國不斷優(yōu)化的稅收營(yíng)商環(huán)境給境外投資者帶來(lái)了更多實(shí)惠和便利。在連續十年開(kāi)展的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，已累計推出620條稅費服務(wù)措施，已逐步實(shí)現96%的稅費事項、99%的納稅申報可“網(wǎng)上辦”“掌上辦”。同時(shí)，不折不扣落實(shí)落細系列稅費優(yōu)惠政策，2018—2022年累計新增減稅降費及退稅緩費超過(guò)11萬(wàn)億元，成為助企紓困政策中最具“含金量”、經(jīng)營(yíng)主體受益最明顯的政策手段。

　　近年來(lái)，我國深度參與國際稅收規則體系制定和調整，持續優(yōu)化多元跨境辦稅渠道，為跨國投資和貿易構建更加便利、開(kāi)放、通暢的稅收環(huán)境。以跨境辦稅為例，今年4月，“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景在全國各地電子稅務(wù)局同步上線(xiàn)，全球非居民企業(yè)可以線(xiàn)上辦理申報繳稅等涉稅事項，實(shí)現“一地注冊賦碼，全國互認通行”。

　　持續深耕創(chuàng )新

　　《第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》顯示，各方贊同在增強稅收信息透明度、簡(jiǎn)化稅收遵從、提升納稅服務(wù)質(zhì)量、共享優(yōu)質(zhì)資源、持續提升稅收征管現代化和智能化水平等方面加強溝通合作，攜手構建和維護市場(chǎng)化、法治化、國際化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　深化創(chuàng )新是“一帶一路”稅收合作的“主旋律”。國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍表示，要持續加快數字技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)的深度融合，深入推進(jìn)內外涉稅數據匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通，不斷提升精準征管能力。

　　王軍說(shuō)，在“一帶一路”倡議引領(lǐng)下，“一帶一路”稅收征管合作機制取得豐碩成果，有力推動(dòng)各國稅務(wù)部門(mén)加深交流互鑒。各國將利用這一多邊平臺，攜手共建更加有利于要素自由流動(dòng)、有利于公平有序競爭的國際稅收營(yíng)商環(huán)境，助力世界經(jīng)濟復蘇向好。(經(jīng)濟日報)