稅優(yōu)健康險進(jìn)一步改革、完善，勢在必行。一方面，可以考慮擴大保險產(chǎn)品范圍。健康險不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢(qián)”，還要更能滿(mǎn)足多樣化需求。另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。建議商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，同時(shí)，在程序上充分利用個(gè)稅APP，簡(jiǎn)化享受稅收優(yōu)惠流程。

　　近日，財政部、稅務(wù)總局和銀保監會(huì )聯(lián)合發(fā)布通知，進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍，“具體產(chǎn)品類(lèi)型以及產(chǎn)品指引框架和示范條款由銀保監會(huì )商財政部、稅務(wù)總局確定”。這一部署，意味著(zhù)稅優(yōu)健康險改革加緊推進(jìn)，商業(yè)健康保險個(gè)稅優(yōu)惠政策有望惠及更多百姓。

　　可以享受個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的健康保險產(chǎn)品，通常被稱(chēng)為稅優(yōu)健康險。2015年，財政部、稅務(wù)總局、原保監會(huì )印發(fā)通知，在北京、上海、天津、重慶等31個(gè)城市展開(kāi)商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，對試點(diǎn)地區個(gè)人購買(mǎi)符合規定的健康保險產(chǎn)品的支出，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除，自2016年1月1日實(shí)施。2017年7月1日起，試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。

　　通過(guò)政策杠桿作用，稅優(yōu)健康險發(fā)揮了一系列優(yōu)勢，促進(jìn)商業(yè)健康保險與基本醫保銜接互補，夯實(shí)多層次醫療保障體系。比如，投保支出按照一定限額標準予以稅前扣除，實(shí)際上提高了投保人個(gè)稅“起征點(diǎn)”，減少個(gè)稅繳納、降低投保成本，相當于國家對居民購買(mǎi)健康險進(jìn)行補貼。同時(shí)，投保人可“帶病投保”，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。此外，個(gè)人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品的設計遵循保障為主、合理定價(jià)、微利的原則。

　　稅優(yōu)健康險從試點(diǎn)到全面實(shí)施，總體上平穩有序發(fā)展，保障效果逐步顯現。同時(shí)，在實(shí)施中，還存在一些問(wèn)題需要解決。比如，產(chǎn)品種類(lèi)單一、稅收優(yōu)惠額度有限、投保程序較為復雜等。稅優(yōu)健康險的發(fā)展與預期相比有一定差距，保險公司推出產(chǎn)品、居民購買(mǎi)產(chǎn)品的積極性都有待提高。2020年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化醫療保障制度改革的意見(jiàn)》提出，“用足用好商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策，研究擴大保險產(chǎn)品范圍”。稅優(yōu)健康險進(jìn)一步改革、完善，勢在必行。

　　一方面，可以考慮擴大保險產(chǎn)品范圍。對于居民來(lái)說(shuō)，健康險不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢(qián)”，還要更能滿(mǎn)足多樣化需求，這樣的產(chǎn)品才具有實(shí)用性。目前稅優(yōu)健康險主要限于一般的醫療保險產(chǎn)品，種類(lèi)較為單一，對于長(cháng)期照護、醫養結合、健康管理等領(lǐng)域缺乏關(guān)注。建議在監管機構引導下，保險公司開(kāi)發(fā)多種類(lèi)型、能夠納入稅收優(yōu)惠的健康保險產(chǎn)品，滿(mǎn)足多樣化、個(gè)性化的醫療保障需求，提高居民購買(mǎi)稅優(yōu)健康險的積極性。

　　另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。近年來(lái)，我國持續推進(jìn)個(gè)稅改革，在稅收優(yōu)惠方面，增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人、嬰幼兒照護等七項專(zhuān)項附加扣除，實(shí)實(shí)在在惠及廣大百姓。建議商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，比如允許為直系親屬投保，擴大投保范圍等。同時(shí)，在程序上充分利用個(gè)稅APP，簡(jiǎn)化享受稅收優(yōu)惠流程。此外，建議根據經(jīng)濟發(fā)展水平、國民收入增長(cháng)等情況，在條件成熟的時(shí)候考慮提高稅收優(yōu)惠限額標準。

　　稅優(yōu)健康險具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)，須切實(shí)聯(lián)合政府和市場(chǎng)的力量，完善政策和產(chǎn)品設計，發(fā)揮出減輕群眾醫療負擔、提高醫療保障水平的作用，讓這項惠民工程“叫好又叫座”，增強群眾獲得感、幸福感、安全感。（曾金華）