中青報·中青網(wǎng)記者 張均斌

　　中國政府致力于降低企業(yè)稅費負擔、改善營(yíng)商環(huán)境的政策取得了顯著(zhù)進(jìn)展——黨的十八大以來(lái)的10年間，我國新增減稅降費累計8.8萬(wàn)億元，宏觀(guān)稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。受益于減稅降費等政策，全社會(huì )創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)活力持續激發(fā)，全國新辦涉稅市場(chǎng)主體累計達到9315萬(wàn)戶(hù)，年均增加逾千萬(wàn)戶(hù)。

　　這項政策的受益者分布在市場(chǎng)的每一個(gè)角落。自2016年起，中國財政科學(xué)研究院每年都會(huì )開(kāi)展一次企業(yè)成本調研，最新的一份調研報告顯示，2018年至2020年企業(yè)納稅總額占營(yíng)業(yè)收入的比重逐年下降，年均下降0.87個(gè)百分點(diǎn)，超過(guò)66%的樣本企業(yè)的平均稅負已低于5%。中國中小企業(yè)協(xié)會(huì )在2020年的一次調查結果同樣表明了這項政策的效果：在各項相關(guān)政策中，中小企業(yè)認為成效最大、反響最好、落實(shí)最到位的是減稅降費。

　　“放水養魚(yú)”才能水多魚(yú)多。10年，減了8.8萬(wàn)億元的稅費，中國市場(chǎng)多了超9000萬(wàn)戶(hù)企業(yè)。中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院副院長(cháng)、研究員楊志勇表示，減稅降費政策受到市場(chǎng)主體的普遍歡迎，是因為市場(chǎng)主體對于減稅降費政策的獲得感更強。

　　為了解決市場(chǎng)主體的困難問(wèn)題， 可供選擇的宏觀(guān)支持政策包括大規模投資、發(fā)放消費券和減稅降費。這是一道選擇題， 經(jīng)營(yíng)者多選擇減稅降費。楊志勇說(shuō)，減稅降費在3個(gè)選擇項中脫穎而出，并不是政府安排的結果， 而是企業(yè)的選擇，是市場(chǎng)主體的選擇。這進(jìn)一步說(shuō)明減稅降費政策對市場(chǎng)主體是最有利的政策。

　　大幕拉開(kāi)

　　全國工商聯(lián)曾發(fā)布一份調研報告，認為2017年制約民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的前三大影響因素是用工成本上升、稅費負擔重、融資難融資貴。由此，降低企業(yè)稅費負擔問(wèn)題成為社會(huì )關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　全面推廣營(yíng)改增，降低制造業(yè)、交通運輸、建筑等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物增值稅稅率，實(shí)施個(gè)人所得稅改革，以及制造業(yè)等企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提升至100%……10年間，一場(chǎng)場(chǎng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的稅制改革深入經(jīng)濟社會(huì )“肌體”，也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。在這背后，透露的是一個(gè)大國經(jīng)濟由高速增長(cháng)到高質(zhì)量發(fā)展的轉變歷程。

　　這場(chǎng)宏大的稅制改革是從增值稅拉開(kāi)帷幕的。2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。溫州商人陳生當日零點(diǎn)在北京民族飯店開(kāi)具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國稅收舞臺。

　　這場(chǎng)被稱(chēng)為“中國稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納稅人、1000萬(wàn)自然人納稅人，當年便直接減稅超過(guò)5000億元。英國《經(jīng)濟學(xué)人》雜志當年評價(jià)，中國全面實(shí)施擴大增值稅征收范圍的政策，完成了20年來(lái)規模最大的一次稅制改革。

　　中國在短時(shí)間內順利實(shí)現了超過(guò)千萬(wàn)戶(hù)納稅人的稅制轉換，實(shí)現了四大試點(diǎn)行業(yè)稅負“只減不增”的目標。98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現稅負下降或持平，越來(lái)越多的納稅人享受到改革帶來(lái)的減稅紅利。數據顯示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)一年來(lái)，營(yíng)改增實(shí)現減稅6800億元左右，成為2017年之前最大規模的減稅措施。

　　隨后，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度等，在實(shí)現以制造業(yè)為主的大規模減稅的同時(shí)，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成型。

　　奧地利維也納經(jīng)濟大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯指出，中國能夠在如此短的時(shí)間內推出這項改革，應歸功于中國政府的戰略決策能力，以及中國財稅系統高效的執行力。

　　大幕拉開(kāi)后，一次次重大稅制改革紛至沓來(lái)。比如，實(shí)施綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅改革，稅制改革從根植經(jīng)濟治理深入到嵌入社會(huì )治理當中。

　　真金白銀的獲得感

　　減稅減的是真金白銀。10年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入超過(guò)110萬(wàn)億元，而減稅降費占到了近8%。

　　不僅如此，與稅制改革相適應，借助信息化手段，稅務(wù)部門(mén)持續推動(dòng)稅收征管方式、流程等領(lǐng)域的改革，實(shí)現征管效能倍增，為內外資納稅人帶來(lái)了全新的辦稅體驗。

　　以“十三五”時(shí)期為例，5年間國家稅務(wù)總局先后取消26種涉稅文書(shū)報表、60項稅務(wù)證明事項，對符合規定的增值稅納稅人年申報增值稅次數由12次簡(jiǎn)并為4次，稅務(wù)行政審批事項減少93%，納稅人報稅資料壓減50%，年度納稅時(shí)間壓減超過(guò)57.5%……

　　今年以來(lái)，稅費申報表在數據共享、表單整合、稅種聯(lián)動(dòng)等方面繼續優(yōu)化。在今年舉辦的“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，稅務(wù)部門(mén)又推出減少資料報送等121條便民措施。

　　這實(shí)實(shí)在在提升了納稅人繳費人的獲得感。2014年-2021年，稅務(wù)總局委托第三方機構連續開(kāi)展了8次納稅人滿(mǎn)意度調查，共計調查全國34個(gè)省(區、市)40萬(wàn)戶(hù)納稅人，綜合得分由2014年的82.06分提升至2021年的87.2分。世界銀行《2020年營(yíng)商環(huán)境報告》顯示，中國納稅指標排名在前兩年提升的基礎上，再度提升9位。

　　企業(yè)最早感受到稅改帶來(lái)的利好。寧波旭升汽車(chē)技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“旭升股份”)主要合作方為美國特斯拉，銷(xiāo)售占比近四成，出口產(chǎn)品為新能源汽車(chē)變速系統、傳動(dòng)系統、懸掛系統、電池系統等核心零部件。旭升股份董事長(cháng)徐旭東說(shuō)，出口退稅對于出口制造企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，可以說(shuō)關(guān)乎企業(yè)的生存運轉。“近兩年，我們累計收到了2.65億元的出口退稅款。今年以來(lái)，我們已經(jīng)收到4200多萬(wàn)元。”

　　不單單是稅費優(yōu)惠政策給力，對稅務(wù)部門(mén)的執行效率，徐旭東也是贊賞有加。

　　徐旭東說(shuō)，旭升股份取得的一切成績(jì)都得益于國家出臺的系列幫扶舉措和利好政策，特別是稅費優(yōu)惠政策，讓企業(yè)大大提升了抵御風(fēng)險、應對挑戰的勇氣與底氣。

　　對于減稅降費的作用，楊志勇是這么評價(jià)的：減稅覆蓋面廣，任何一個(gè)市場(chǎng)主體只要在經(jīng)營(yíng)，基本上都可以享受到減稅降費的好處。而且，減稅降費的力度總體上在加大，不少階段性減稅降費政策到期后延續且得到優(yōu)化。這樣，減稅效果總體上是值得充分肯定的。

　　減稅降費的“與時(shí)俱進(jìn)”

　　減稅降費有三種效應，一是擴內需、刺激經(jīng)濟增長(cháng)，二是降成本，三是引導和穩定預期。但任何政策都需要不斷優(yōu)化，否則政策效力難免遞減，減稅降費同樣如此。

　　這些年，著(zhù)眼于經(jīng)濟發(fā)展的具體特點(diǎn)，減稅降費也在“與時(shí)俱進(jìn)”，比如2021年，“減稅降費＋緩稅緩費”就是涉稅政策的新特點(diǎn)。

　　與減稅降費的直接效果比起來(lái)，緩稅緩費的作用往往易被人忽視。但事實(shí)上在財政緊平衡的狀態(tài)下，這卻更有長(cháng)遠的意義，既減輕了市場(chǎng)主體負擔，總體上也不會(huì )對財政造成太大壓力。國家稅務(wù)總局收入規劃核算司司長(cháng)蔡自力表示，這相當于國家給制造業(yè)中小微企業(yè)一筆無(wú)息貸款，有利于緩解企業(yè)的資金壓力，改善企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　走進(jìn)四川金洋康寧硅業(yè)有限責任公司的生產(chǎn)冶煉車(chē)間，一臺臺高速運轉的硅石冶煉電機映入眼簾，工人們正在切割硅石，將一袋袋金屬硅裝車(chē)銷(xiāo)往全國各地。如今的忙碌場(chǎng)景總是讓該公司財務(wù)負責人徐聯(lián)霞回想起去年那段艱難的日子。

　　受疫情影響，四川金洋康寧硅業(yè)有限責任公司一度面臨原材料成本上升、運輸費用上漲、產(chǎn)品銷(xiāo)售量減少的困境，緊巴巴的現金流讓公司經(jīng)營(yíng)捉襟見(jiàn)肘。后來(lái)，當地稅務(wù)部門(mén)送去了稅費緩繳“大禮包”。徐聯(lián)霞說(shuō)，截至今年5月，公司已經(jīng)享受緩繳稅費726萬(wàn)元，這筆緩繳的稅費大大緩解了企業(yè)的資金壓力。

　　今年，為了松解企業(yè)“繃緊”的現金流，除了緩稅，從4月1日起，我國實(shí)施大規模增值稅留抵退稅政策，約1.64萬(wàn)億元。這被業(yè)內不少專(zhuān)家認為是值得“大書(shū)特書(shū)的政策”。

　　增值稅留抵退稅是實(shí)施大規模減稅降費政策的重要舉措，這項政策可以直接減輕企業(yè)現金流壓力。

　　內蒙古綠晟新材料科技有限公司的負責人智鋼說(shuō)，目前企業(yè)正處在生產(chǎn)配套設施建設期間，資金需求量非常大，興安盟稅務(wù)局在了解到企業(yè)的情況后，根據企業(yè)的信用評級和經(jīng)營(yíng)狀況，梳理出可以享受的稅收優(yōu)惠政策，第一時(shí)間上門(mén)輔導。通過(guò)電子稅務(wù)局提交留抵退稅申請，112萬(wàn)元退稅迅速到賬，讓企業(yè)加快了項目落地的步伐。

　　建投熱力河北清潔供熱有限公司是一家從事熱力生產(chǎn)和供應的企業(yè)，受疫情等因素的影響，公司資金嚴重短缺，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難。在了解該企業(yè)面臨的困難后，河北高邑縣稅務(wù)局迅速落實(shí)政策將“真金白銀”退還給納稅人。134.85萬(wàn)元退稅款不僅解決了企業(yè)員工工資問(wèn)題，也為企業(yè)購買(mǎi)原材料充實(shí)了資金，有力促進(jìn)了公司平穩運行。

　　根據國家稅務(wù)總局的數據，4月1日至5月31日，已有13391億元留抵退稅款退到企業(yè)賬戶(hù)，加上一季度實(shí)施原有留抵退稅政策退稅1233億元，累計退稅14624億元。這些政策紅利為企業(yè)特別是中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)紓困解難、提振信心發(fā)揮了重要作用。

　　在減稅降費等宏觀(guān)政策綜合作用下，全社會(huì )創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)活力持續激發(fā)，2020年全國共有5.3萬(wàn)戶(hù)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，戶(hù)數較2013年增長(cháng)82.8%，減免企業(yè)所得稅2596億元。2020年，共有42.7萬(wàn)戶(hù)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，減免稅額4295億元，是2013年的1.9倍。企業(yè)創(chuàng )新活力進(jìn)一步激發(fā)，企業(yè)研發(fā)投入強度從2013年的2.08%提高到2021年的2.44%。

　　稅制改革巧在改制，重在賦能。10年減稅降費最終換來(lái)了市場(chǎng)主體的成長(cháng)，換來(lái)了稅源的更加豐富。風(fēng)物長(cháng)宜放眼量，在全球新冠肺炎疫情持續肆虐的情況下，政府繼續選擇用自己的“緊日子”換人民群眾的“好日子”，在壯闊洶涌的大海中，中國這艘巨輪將乘風(fēng)破浪，行穩致遠。