京津冀協(xié)同發(fā)展、長(cháng)三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區建設……2021年，國家稅務(wù)總局創(chuàng )新改革，傾力服務(wù)區域協(xié)調發(fā)展的國家戰略，在落實(shí)政策支持區域發(fā)展、統一執法消除區域差異、破除藩籬促進(jìn)區域間要素自由流動(dòng)等方面持續發(fā)力，有效激活國家重大區域經(jīng)濟發(fā)展“新引擎”。

　　統一執法標準

　　國家稅務(wù)總局2014年首發(fā)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》，目前已升級至3.0版本。全國近4000個(gè)縣級稅務(wù)機關(guān)實(shí)現“服務(wù)一把尺子、辦稅一個(gè)標準”。納稅服務(wù)標準全國已經(jīng)實(shí)現統一，而稅務(wù)執法標準的統一也在重點(diǎn)協(xié)同區域內先行先試。

　　為進(jìn)一步推動(dòng)區域協(xié)同發(fā)展，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，有效規范稅務(wù)行政處罰自由裁量權行使，切實(shí)保護稅務(wù)行政相對人合法權益，長(cháng)三角、京津冀和川渝等區域稅務(wù)部門(mén)相繼出臺規定，在區域內對稅務(wù)行政處罰自由裁量權予以統一和規范，實(shí)現“一個(gè)標準做到底、一把尺子量到底”。

　　2020年6月，上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯(lián)合出臺《長(cháng)江三角洲區域申報發(fā)票類(lèi)稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準》，首次統一跨省市稅務(wù)執法裁量基準。

　　2021年10月，京津冀實(shí)施《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量基準》。該基準規范了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔保共7類(lèi)53項稅務(wù)違法行為的處罰標準，以違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節及社會(huì )危害程度劃分裁量階次，設定統一的處罰裁量標準，抹平稅務(wù)行政處罰裁量權的地區差異。

　　2021年12月，川渝兩地稅務(wù)部門(mén)發(fā)布《川渝地區稅務(wù)行政處罰裁量權實(shí)施辦法》和《川渝地區稅務(wù)行政處罰裁量基準》，統一了62項稅收違法違章行為處罰標準。

　　上海新上鐵實(shí)業(yè)發(fā)展集團有限公司旗下多個(gè)子公司分布在長(cháng)三角其他區域。“所有的處罰事項有標準可依，企業(yè)明明白白、心服口服。”該企業(yè)財務(wù)負責人張偉明表示，行政處罰裁量基準的統一，讓企業(yè)在內部管理上能夠同事同標，制定統一的內部涉稅事務(wù)管理規范，提高工作效率。

　　四川、重慶是西部大開(kāi)發(fā)戰略中的兩個(gè)重要省份。2021年，財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關(guān)于延續西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實(shí)施后，川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。

　　“但是西部大開(kāi)發(fā)鼓勵類(lèi)目錄條款寬泛，各地稅務(wù)部門(mén)理解不盡相同，西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實(shí)際執行中存在一些差異。”重慶市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長(cháng)胡睿坦言。

　　為解決這一問(wèn)題，2021年，川渝兩地稅務(wù)部門(mén)率先統一西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執行標準和部分行業(yè)應稅所得率等40多項政策執行標準。

　　“因為執行標準統一了，我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司財務(wù)經(jīng)理吳亞萍很開(kāi)心。

　　“西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協(xié)調發(fā)展的重要財稅工具。”西南政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷坦言，消除政策執行差異，統一執行口徑，有利于西部產(chǎn)業(yè)轉型升級，促進(jìn)地區整體發(fā)展。

　　便利異地辦稅

　　異地辦稅繳費的便利高效，是降低區域內制度性交易成本、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、增強區域內生動(dòng)力的重要支撐，也有助于提升國家治理體系和治理能力現代化水平。為此，稅務(wù)部門(mén)不斷深化“放管服”改革，大力推進(jìn)涉稅事項異地通辦。

　　“我人在上海，不用出門(mén)就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財務(wù)負責人程艷麗說(shuō)，只需通過(guò)網(wǎng)絡(luò )向江蘇省蘇州市吳江區稅務(wù)局提出預繳稅款退稅業(yè)務(wù)申請，僅用兩天，1.3萬(wàn)元退稅款就到賬。

　　涉稅事項跨區域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房產(chǎn)土地稅源……長(cháng)三角“16+10”稅收支持體系中，從“多軌”前行到“并軌”同行，納稅繳費通辦更便捷，大大減輕跨省辦稅負擔。

　　2021年，京津冀實(shí)現一小時(shí)跨省遷移，打通稅務(wù)信息省界“斷頭路”，三地企業(yè)在區域內實(shí)現順暢遷移。而在成渝雙城經(jīng)濟圈，2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項，8月上線(xiàn)川渝跨省遷移功能，不僅實(shí)現企業(yè)跨省稅務(wù)遷移全程網(wǎng)上辦，還實(shí)現了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。

　　如今，粵港澳大灣區的深度融合不是一個(gè)選擇問(wèn)題，而是與時(shí)間賽跑的速度問(wèn)題。在“一個(gè)國家、兩種制度、三個(gè)法域和關(guān)稅區”的鮮明區位特點(diǎn)下，如何把“制度之異”變成“制度之利”，打造與港澳規則銜接、機制對接的營(yíng)商環(huán)境，稅務(wù)部門(mén)在跨境辦稅上給出解決方案。

　　2021年，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》，橫琴稅務(wù)部門(mén)與粵澳工商聯(lián)會(huì )深化“一區一廳一中心”跨境智能聯(lián)動(dòng)辦稅新模式。

　　“退的資金當天直接打到我的澳門(mén)銀行賬戶(hù)，不需要我再去開(kāi)通內地賬戶(hù)。”澳門(mén)居民馮女士介紹，2021年她通過(guò)跨境人民幣銀聯(lián)電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅，后因交易合同取消，辦理了跨境退稅。

　　橫琴粵澳深度合作區不僅實(shí)現了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶(hù)，還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅，繳社保費和退稅，具有零時(shí)差、零風(fēng)險、零手續費的獨特優(yōu)勢。

　　創(chuàng )新不止于此，跨境辦稅的通道不斷被擴寬。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)銀聯(lián)卡認證信息實(shí)現境外人士的網(wǎng)上辦稅實(shí)名認證，破除境外實(shí)名認證壁壘；上線(xiàn)“國際匯稅通”平臺，對接全球243個(gè)國家(地區)的常見(jiàn)貿易類(lèi)型，提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺，對外付匯效率提升90%；上線(xiàn)境外支持港澳臺居民不動(dòng)產(chǎn)交易一網(wǎng)通辦。

　　助力區域發(fā)展

　　長(cháng)三角三省一市，是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎。在“加快構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局”形勢下，長(cháng)三角地區外貿進(jìn)出口總額約占全國1/3，具有聯(lián)通國內市場(chǎng)和國際市場(chǎng)的突出優(yōu)勢，是新發(fā)展格局的探路先鋒。

　　多年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)持續優(yōu)化出口退稅政策，力撐長(cháng)三角地區企業(yè)走出國門(mén)、走得更遠。2020年3月，1464項產(chǎn)品的出口退稅率提高，為長(cháng)三角外向型經(jīng)濟發(fā)展提供更大力度支持。

　　“政策實(shí)施以來(lái)，企業(yè)出口銷(xiāo)售額1.5億元，提高出口退稅率直接帶來(lái)政策紅利400余萬(wàn)元。”安徽益農化工有限公司總經(jīng)理徐中德介紹，公司生產(chǎn)的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%，公司受益明顯，增強了穩外貿、闖市場(chǎng)的信心。

　　2021年8月，稅務(wù)總局、海關(guān)總署、財政部等10部門(mén)聯(lián)合發(fā)布通知，明確在2022年底前把退稅平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以?xún)取６L(cháng)三角地區稅務(wù)部門(mén)在2021年已實(shí)現退稅業(yè)務(wù)辦理平均時(shí)間在5個(gè)工作日內，以領(lǐng)跑姿態(tài)助外貿企業(yè)強勁復蘇。

　　“從遞交資料到退款到賬，僅2天時(shí)間就拿到6265萬(wàn)元的退稅款。2021年公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人深有感觸地說(shuō)，因疫情導致企業(yè)出口及國內業(yè)務(wù)處于低潮期，而退稅“快車(chē)”有效緩解企業(yè)資金壓力。

　　精準的涉稅政策及優(yōu)質(zhì)服務(wù)使外資企業(yè)進(jìn)駐長(cháng)三角意愿不斷增強。長(cháng)三角地區新辦外資涉稅市場(chǎng)主體占全國新增外資涉稅市場(chǎng)主體的比重，由2018年的22%提升至2021年的30%。

　　稅務(wù)總局聯(lián)合財政部發(fā)布《關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》，廣東省、深圳市按內地與香港個(gè)人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個(gè)人所得稅。

　　“公司急需全球高端人才，大灣區個(gè)稅優(yōu)惠政策解決了人才在個(gè)人所得稅方面的后顧之憂(yōu)，企業(yè)也進(jìn)一步降低了用人成本，拓寬了選才的空間。”廣州樹(shù)根互聯(lián)股份有限公司聯(lián)合創(chuàng )始人、CEO賀東東表示，有了稅收優(yōu)惠政策支持，公司更有信心應對引進(jìn)高端人才的成本難題。

　　稅務(wù)部門(mén)鋪好“政策路”，為大灣區構筑起強勁的引才聚智“磁力場(chǎng)”。2021年《財富》雜志公布的世界500強榜單顯示，大灣區的領(lǐng)先科技企業(yè)聚集效應明顯，25家企業(yè)上榜，數量高于美國舊金山灣區及紐約灣區。

　　□ 本報記者 蔡巖紅