稅收在國家治理中具有基礎性、支柱性、保障性作用。黨的十八大以來(lái)，我國稅制改革、減稅降費和征管改革等全方位實(shí)施，不斷取得新突破，在助力國家治理、推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

　　稅制體系日益完善

　　2016年5月1日零點(diǎn)，浙江溫州商人陳生在北京民族飯店開(kāi)具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國稅收舞臺。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，正是新一輪財稅體制改革的標志性事件。

　　黨的十八大以來(lái)，稅制改革持續推進(jìn)，稅種科學(xué)、結構優(yōu)化、法律健全、規范公平、征管高效的稅制體系加速構建，這是一場(chǎng)關(guān)系國家治理體系和治理能力現代化的深刻變革。

　　稅收法定進(jìn)程加快，條例相繼上升為法律。黨的十八屆三中全會(huì )將“落實(shí)稅收法定原則”作為財稅改革的目標之一。由行政法規規范的稅種，加速上升為由法律規范。目前，環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、印花稅法等已經(jīng)全國人大常委會(huì )審議通過(guò)，現行18個(gè)稅種中有12個(gè)完成立法，增值稅、消費稅、土地增值稅等稅收立法也在穩步推進(jìn)。

　　“稅收法定原則的落實(shí)，增加了稅制的確定性，創(chuàng )造了良好的營(yíng)商環(huán)境，增強了市場(chǎng)主體的信心，形成了良好的市場(chǎng)預期，促進(jìn)宏觀(guān)經(jīng)濟穩定運行。”北京國家會(huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅表示。

　　深化增值稅改革，“難啃的硬骨頭”被攻克。在經(jīng)歷了數年改革之后，2016年5月1日，我國全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，實(shí)現增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，貫通服務(wù)業(yè)內部和二三產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈條。此后，又進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率由四檔簡(jiǎn)并為三檔，并降低稅率水平，擴大進(jìn)項稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，基本建立起現代增值稅制度。

　　2022年，我國大力改進(jìn)留抵退稅制度，自4月1日起對留抵稅額實(shí)行大規模退稅，規模達1.5萬(wàn)億元。一系列政策實(shí)施后，所有符合條件的小微企業(yè)以及制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的增量和存量留抵稅額問(wèn)題將得到解決。“通過(guò)這次大規模增值稅留抵退稅，構建更加現代、科學(xué)的增值稅制度，由此站上一個(gè)全新的起點(diǎn)。”國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀(guān)經(jīng)濟研究部副部長(cháng)馮俏彬說(shuō)。

　　新一輪個(gè)稅改革實(shí)施，紅利惠及千家萬(wàn)戶(hù)。2018年8月，第十三屆全國人大常委會(huì )第五次會(huì )議通過(guò)了新修訂的個(gè)人所得稅法，明確將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合所得征稅范圍。實(shí)現從分類(lèi)稅制向綜合與分類(lèi)相結合稅制的重大轉變，這是個(gè)稅改革具有里程碑意義的制度變革，推動(dòng)稅制更加公平合理。

　　同時(shí)，提高基本減除費用標準，設立子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專(zhuān)項附加扣除項目，一系列舉措有效減輕百姓個(gè)稅負擔，實(shí)實(shí)在在享受到改革紅利。最近，國務(wù)院發(fā)文明確，設立3歲以下嬰幼兒照護個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除。作為優(yōu)化生育政策的配套支持措施之一，這項專(zhuān)項附加扣除項目的設立，將讓更多育兒家庭從中受益。

　　此外，綠色稅制初步形成，助力生態(tài)文明建設。2018年1月1日，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專(zhuān)門(mén)體現“綠色稅制”的單行稅法。此外，全面推開(kāi)資源稅從價(jià)計征改革，按照“清費立稅”原則，全面清理規范涉及礦產(chǎn)資源的收費基金。資源稅、環(huán)境保護稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅收體系，有力推動(dòng)著(zhù)生態(tài)文明建設。

　　減稅降費“放水養魚(yú)”

　　減稅降費是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉措。黨的十八大以來(lái)，一項項減稅降費政策接連出臺，從全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)到深化增值稅改革，從個(gè)人所得稅改革到研發(fā)費用加計扣除比例不斷提升，減稅降費持續加力升級，更加精準、更具針對性，助力廣大市場(chǎng)主體輕裝上陣、平穩發(fā)展。

　　量大面廣、抗風(fēng)險能力較弱的中小微企業(yè)成為減稅降費潤澤的重點(diǎn)對象，減稅單在不斷加長(cháng)。2022年，延續實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍；對小規模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅……一系列有力政策精準“滴灌”小微企業(yè)，幫助其應對新冠肺炎疫情影響，渡過(guò)難關(guān)。

　　“去年國家加大對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，幫助疫情影響下的餐飲行業(yè)逐漸回暖復蘇。”重慶陶然居飲食文化（集團）股份有限公司董事長(cháng)嚴琦表示，稅收優(yōu)惠延長(cháng)了餐飲企業(yè)恢復發(fā)展的“窗口期”，陶然居集團2021年減免稅費約180萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)11%。

　　越來(lái)越多的企業(yè)加大研發(fā)投入，持續提升創(chuàng )新能力，向更高價(jià)值鏈攀升。2021年，研發(fā)費用加計扣除“雙重”利好鼓勵創(chuàng )新，全年有32萬(wàn)戶(hù)企業(yè)提前享受到加計扣除政策，減免稅額3333億元，企業(yè)享受政策紅利更多更早更便捷。2022年，這項政策的力度再加碼，科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%。

　　企業(yè)包袱輕了，新動(dòng)能加速成長(cháng)。2021年，全國新辦涉稅市場(chǎng)主體1326萬(wàn)戶(hù)，同比增長(cháng)15.9%，兩年平均增長(cháng)12.9%，其中99.2%是小微企業(yè)。

　　減稅降費已成為受益面最大的惠企政策，滋養著(zhù)眾多市場(chǎng)主體。據統計，2016年至2021年新增減稅降費累計超8.6萬(wàn)億元。

　　“減稅降費政策對優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)社會(huì )公平和實(shí)現經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，發(fā)揮著(zhù)根本性、長(cháng)期性的作用。”北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授劉怡說(shuō)。

　　征管改革持續深入

　　黨的十八大以來(lái)，我國不斷推動(dòng)稅收征管體制改革，在多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域取得新突破，初步構建起優(yōu)化統一高效的稅費征管體系，稅收管理現代化水平進(jìn)一步提升。

　　2015年12月，中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，提出國稅、地稅全面加強合作，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執法適度整合、信息高度聚合。2018年7月，中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確改革國稅地稅征管體制，合并省級和省級以下國稅地稅機構，我國國稅地稅征管體制改革大幕全面拉開(kāi)。

　　“合二為一”的新稅務(wù)機構迸發(fā)出蓬勃的活力和創(chuàng )造力。同時(shí)，機構改革、服務(wù)先行，通過(guò)不斷簡(jiǎn)化環(huán)節和簡(jiǎn)便程序，辦稅繳費更加便利了，納稅人繳費人獲得感顯著(zhù)增強。

　　“稅收征管改革是順應納稅人繳費人期盼的民心工程，通過(guò)征管變革，執法更加規范，稅收營(yíng)商環(huán)境持續優(yōu)化。”李旭紅說(shuō)。

　　改革持續深入，服務(wù)不斷升級。2021年3月，中辦、國辦發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，為“十四五”時(shí)期高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現代化確立了總體規劃，明確全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造，加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設，深化稅收大數據共享應用。

　　智慧稅務(wù)建設在應時(shí)應勢中邁上新臺階。依托信息技術(shù)和稅收大數據，稅務(wù)部門(mén)大力推行并不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍。目前，90%的涉稅事項、99%的納稅申報業(yè)務(wù)都可網(wǎng)上辦、線(xiàn)上辦、掌上辦，基本實(shí)現了“服務(wù)不見(jiàn)面，時(shí)刻都在線(xiàn)”。

　　“稅務(wù)部門(mén)數字化轉型成效非常顯著(zhù)。”深圳市高新投集團有限公司副總裁樊慶峰表示，“遠程幫辦”“電話(huà)即刻辦”讓市民有“不來(lái)即享”的服務(wù)體驗，科技賦能更加安全快捷。

　　近年來(lái)，“稅收大數據”日益成為熱詞。稅務(wù)部門(mén)充分運用稅收大數據實(shí)施精準征管，開(kāi)展經(jīng)濟分析、服務(wù)決策，及時(shí)為企業(yè)“牽線(xiàn)搭橋”，實(shí)現更加精準的稅收服務(wù)。

　　征管改革有效降低征納成本、提高征管效率，在讓納稅人有更多獲得感的同時(shí)，稅收服務(wù)國家治理的效能也進(jìn)一步提升。稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進(jìn)一步發(fā)揮，為國家經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供強大財力保障。（經(jīng)濟日報記者曾金華 李華林）