4月21日,《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》(簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)正式發(fā)布,對個(gè)人養老金的參加范圍、繳費水平、稅收政策等作出具體規定。消息發(fā)布后,由于“個(gè)人養老金”事關(guān)普通人養老,該《意見(jiàn)》的發(fā)布引發(fā)廣泛關(guān)注。
1880年代,德國開(kāi)始實(shí)行社會(huì )養老保險“現收現付”模式,即由當前工作者繳納養老保險金支付已退休人員的養老金,這標志著(zhù)社會(huì )養老保險的誕生。20世紀70年代后,西方社會(huì )出現人口老齡化,政府財政支出壓力加大,“現收現付”制度的可持續性面臨挑戰。因此1970年代,一些國家開(kāi)始實(shí)施“預先積累制”的養老金模式,如美國建立了個(gè)人退休賬戶(hù)制度,積累制個(gè)人賬戶(hù)成為社會(huì )養老保險體系繼第一支柱(基本養老保險)和第二支柱(企業(yè)年金和職業(yè)年金)之后的第三支柱。自1974年以來(lái),美國養老金融資產(chǎn)中第三支柱占比持續上升,直接帶來(lái)2008年養老金改革,建立了國家雇員養老金信托的個(gè)人賬戶(hù)制度。
通過(guò)對比能看出,中國未來(lái)養老金融中強化個(gè)人責任符合國際趨勢。事實(shí)上,2019年底中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《國家積極應對人口老齡化中長(cháng)期規劃》就提到“夯實(shí)應對人口老齡化的社會(huì )財富儲備”,強調要補齊我國社會(huì )養老財富的短板。
但是要明確一點(diǎn),個(gè)人養老金是基本養老保險的補充,而不是替代。《意見(jiàn)》中說(shuō)得很清楚,面向范圍是參加城鎮職工基本養老保險或城鄉居民養老保險的個(gè)人。也就是說(shuō),這個(gè)制度主要面向沒(méi)有滿(mǎn)足這兩項養老保險的群體。比如自由職業(yè)者,據統計,我國2021年自由職業(yè)者超過(guò)2億,他們參加城鎮職工保險有困難,而目前城鄉居民保險待遇水平有限。未來(lái)他們可以通過(guò)個(gè)人養老金制度,在退休后獲得更好的養老保障。
同時(shí),這個(gè)制度最大的特點(diǎn)是“個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度,繳費完全由參加人個(gè)人承擔,實(shí)行完全積累”。這意味著(zhù)沒(méi)有政府補貼,沒(méi)有單位繳費,完全由自己繳費,同時(shí)它也不同于社會(huì )保險,沒(méi)有現收現付,沒(méi)有養老風(fēng)險的互濟與分擔,而是采取自我預先積累的方式。
另外,這次提出的稅收優(yōu)惠也符合國際規律。文件中強調“每年繳納個(gè)人養老金的上限為12000元,未來(lái)還會(huì )根據各種因素適時(shí)調整繳費上限。國家制定稅收優(yōu)惠政策,鼓勵符合條件的人員參加并依規領(lǐng)取個(gè)人養老金”。這讓人想起美國1974年通過(guò)的《雇員退休收入保障法》和1978年的《國內稅法》,如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠,美國的補充養老金融不可能發(fā)展到今天的程度。我們的個(gè)人養老金制度未來(lái)也會(huì )依靠個(gè)人綜合所得稅制度得到促進(jìn)與發(fā)展。每年12000元將會(huì )成為個(gè)人養老金附加扣除的標準,這一標準短期內很難大幅提高。因為美、英等國的歷史都證明,稅收優(yōu)惠要有限額,要防止高收入群體通過(guò)大規模養老金繳費造成的不合理避稅。
最后,此次文件強調了養老金融的要求,“參加人達到退休年齡或符合其他領(lǐng)取養老金的情形,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。”這是個(gè)人養老金制度的核心,很多人提出,這種個(gè)人積累,沒(méi)有國家補貼、沒(méi)有單位繳費,也沒(méi)有人承擔長(cháng)壽保障,意義何在?事實(shí)上,養老金到退休年齡后才可以領(lǐng)取,這不是簡(jiǎn)單的存款和投資,而是為養老所做的準備,這種鎖定性、獨立性和長(cháng)期性是養老金融的基本要求。
總之,個(gè)人養老金制度及其個(gè)人賬戶(hù)符合國際發(fā)展趨勢和我國國情。相信在未來(lái),更具操作性的細則、相應的養老理財產(chǎn)品也會(huì )隨之出臺。(作者是中國科學(xué)院大學(xué)副教授)
-
統籌有序系統科學(xué)推進(jìn)碳達峰碳中和
實(shí)現碳達峰碳中和是一場(chǎng)廣泛而深刻的經(jīng)濟社會(huì )變革,不是輕輕松松就能實(shí)現的。[詳細] -
更好發(fā)揮知識產(chǎn)權制度效能
參與全球治理。當今時(shí)代,知識產(chǎn)權日益成為企業(yè)之間乃至國家之間競爭的重要領(lǐng)域,與知識產(chǎn)權相關(guān)的涉外法律事務(wù)不斷增多。[詳細] -
從黨的百年奮斗歷程中汲取智慧和力量
黨百年奮斗的歷史邏輯深刻表明,中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導是全黨全國各族人民共同意志和根本利益的體現,是實(shí)現中華民族偉大復興的根本保證。[詳細] -
李長(cháng)安:做強養老“第三支柱”
2018年,我國啟動(dòng)了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn),明確保費支出可以延遲繳納個(gè)稅,來(lái)鼓勵個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)養老保險產(chǎn)品。[詳細] -
陳建偉:積極履行政府職能推進(jìn)老齡事業(yè)邁向新征程
從現階段中國發(fā)展實(shí)際來(lái)看,重點(diǎn)突破口在于普惠型政府兜底供給與養老服務(wù)體系的標準化。 [詳細] -
發(fā)展農村養老服務(wù)不宜照搬城市
次全國人口普查結果顯示,我國60歲及以上人口在總人口中的占比接近19%,人口老齡化趨勢凸顯。[詳細]
- 泰安岱岳農商銀行傾心打造“五大家園”
- 山東聯(lián)通助力經(jīng)略海洋戰略 賦能智慧海洋
- 解除超齡農民工的后顧之憂(yōu)(人民時(shí)評)
- 馳而不息奮力奪取夏糧豐收(人民時(shí)評)
- 五部門(mén)發(fā)文要求增強社會(huì )職業(yè)健康意識
- 農行壽光支行助力打造中國蔬菜種業(yè)“硅谷”
- 淄博稅務(wù):服務(wù)“加速度”跑出納稅人“滿(mǎn)意度”
- 人民日報點(diǎn)贊山東一季度“開(kāi)門(mén)紅”,加力推進(jìn)新舊動(dòng)能轉換
- 最是書(shū)香能致遠(新論)
- 通過(guò)閱讀涵養我們的精神世界(人民時(shí)評)