由于各國稅制和稅收管理方式千差萬(wàn)別，如何了解適應并有效運用，成為很多“走出去”企業(yè)普遍面臨的難題。今年，稅務(wù)部門(mén)以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，推出“稅路通”服務(wù)品牌，為“走出去”企業(yè)進(jìn)行更精細化、專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化的服務(wù)。“稅路”通了，企業(yè)“走出去”的心也更定了。

　　有了更多“護身符”

　　稅收協(xié)定，常被形容為“走出去”企業(yè)的“護身符”。作為國際稅收管理的重要法律依據，稅收協(xié)定有助于消除跨境經(jīng)營(yíng)納稅人面臨的雙重征稅問(wèn)題，提高稅收確定性、推動(dòng)涉稅爭議解決，并在促進(jìn)跨境貿易、技術(shù)、資金和人員往來(lái)等方面發(fā)揮重要作用。

　　今年10月17日，我國分別與塞內加爾、喀麥隆兩國政府在北京簽署稅收協(xié)定，進(jìn)一步深化“一帶一路”國家稅收合作。至此，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò )覆蓋范圍增至114個(gè)國家和地區，基本涵蓋中國對外投資主要目的地以及來(lái)華投資主要國家和地區。

　　除了稅收協(xié)定，系統介紹各國基本營(yíng)商環(huán)境、現行稅收制度的《國別(地區)投資稅收指南》也為“走出去”企業(yè)指路領(lǐng)航。“在企業(yè)‘走出去’過(guò)程中，各國復雜的稅制體系和快速變化的政策規則，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不確定的境外稅收風(fēng)險。”國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長(cháng)蒙玉英介紹，為幫助企業(yè)及時(shí)全面了解共建“一帶一路”國家最新稅收政策，提前應對、防范風(fēng)險，國家稅務(wù)總局從2015年起開(kāi)始編制發(fā)布《國別(地區)投資稅收指南》，幫助“走出去”納稅人了解東道國的基本營(yíng)商環(huán)境、現行稅收制度等，讓“走出去”企業(yè)走得更遠。

　　經(jīng)過(guò)10年努力，中國稅務(wù)部門(mén)對外發(fā)布的《國別(地區)投資稅收指南》數量從3份已增加至105份，基本覆蓋共建“一帶一路”主要國家(地區)及我國境外其他主要投資目的地，成為中國對外投資稅費服務(wù)的一張特色名片。由于稅收政策在不斷變化更新，在指南數量持續增加的同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)還定期更新維護已發(fā)布指南。2022年開(kāi)始，更新頻率由原來(lái)的每?jì)赡旮乱淮翁嵘秊槊磕旮拢屍髽I(yè)能夠更加及時(shí)掌握投資目的地的最新稅收政策。“我們進(jìn)一步優(yōu)化完善稅收指南模板，從國家(地區)的基本概況、投資環(huán)境、稅制狀況、稅收征管、稅收爭議和投資風(fēng)險六個(gè)維度進(jìn)行解讀，使稅收指南更具專(zhuān)業(yè)性、實(shí)操性和可讀性。”蒙玉英表示。

　　隨著(zhù)稅收指南的不斷豐富，越來(lái)越多的“走出去”企業(yè)以稅收指南為藍本編制了國別手冊，形成了企業(yè)自己的政策工具包，進(jìn)一步提高對外貿易投資的便利性。稅收指南已逐漸成為“走出去”企業(yè)的工具書(shū)和專(zhuān)家學(xué)者的參考書(shū)。“稅務(wù)部門(mén)為我們定制了稅收政策指南，內容貼合實(shí)際，消除了我們‘走出去’的后顧之憂(yōu)。”獅丹努集團股份有限公司財務(wù)負責人表示。

　　“服務(wù)包”不斷升級

　　近日，27家赴非洲投資或開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的中資企業(yè)代表在北京參加了一場(chǎng)“含金量”很高的宣講會(huì )。會(huì )上，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司有關(guān)負責同志詳解了稅收協(xié)定的作用、主要條款內容及具體適用要求，介紹了近10年我國與非洲國家談簽稅收協(xié)定的情況。同時(shí)，通過(guò)實(shí)際案例總結了“走出去”企業(yè)常見(jiàn)的共性涉稅風(fēng)險，對企業(yè)合規用好稅收協(xié)定解決跨境涉稅爭議提出實(shí)用建議。

　　這次宣講活動(dòng)由國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司、稅收宣傳中心主辦。國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長(cháng)周懷世表示，今年10月國家稅務(wù)總局發(fā)布“稅路通”服務(wù)品牌以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)堅持以納稅人需求為導向，不斷創(chuàng )新舉措，為跨境納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的國際稅收服務(wù)。開(kāi)展這次宣講會(huì )就是按照“稅路通”品牌定位，通過(guò)跨境投資“政策通”助力企業(yè)“走出去”的具體行動(dòng)。

　　據了解，“稅路通”服務(wù)品牌的主要內容可概括為“一二三四”。一是指一個(gè)服務(wù)矩陣，即“稅路通”服務(wù)品牌及旗下各地稅務(wù)機關(guān)特色國際稅收服務(wù)平臺組成的服務(wù)矩陣。二是指兩級服務(wù)團隊，即由各地稅務(wù)機關(guān)組成的基層服務(wù)團隊和國家稅務(wù)總局組成的專(zhuān)家團隊。三是指3個(gè)服務(wù)機制，包括跨境納稅人溝通機制、稅收政策服務(wù)機制和涉稅訴求解決機制。四是指服務(wù)跨境投資者的4個(gè)知識產(chǎn)品，分別是國別(地區)投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見(jiàn)問(wèn)題解答。

　　記者從多地稅務(wù)部門(mén)了解到，在國家稅務(wù)總局統一部署下，“稅路通”服務(wù)正不斷做實(shí)做優(yōu)，為企業(yè)“走出去”保駕護航。比如，北京稅務(wù)部門(mén)推出“稅路通”北京服務(wù)包，首批服務(wù)包含國別報告情況分析、《北京市“走出去”納稅人稅收指南》、“走出去”企業(yè)境外投資稅收風(fēng)險評估自測表、《中國預約定價(jià)安排年度報告》、稅收協(xié)定推介材料以及《優(yōu)化首都稅收營(yíng)商環(huán)境改革備忘錄》6項內容。“服務(wù)包可以理解成一個(gè)最新服務(wù)產(chǎn)品的合集，里面既有共性的政策知識，也有個(gè)性化的服務(wù)舉措，涵蓋了企業(yè)‘走出去’稅收服務(wù)的方方面面。”北京市稅務(wù)局總經(jīng)濟師劉浩介紹。

　　福建稅務(wù)部門(mén)立足當地產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和區域定位，推出了包括建立重點(diǎn)跨境服務(wù)對象清冊在內的20項措施，分級分類(lèi)開(kāi)展全生命周期服務(wù)和個(gè)性化定制服務(wù)。重慶稅務(wù)部門(mén)實(shí)施開(kāi)放平臺稅費治理整合、稅收營(yíng)商環(huán)境對標趕超、稅費護航專(zhuān)項服務(wù)、跨境交易稅費優(yōu)惠直達、國際協(xié)調賦能增效等多項行動(dòng)，助推重慶全面對外開(kāi)放。

　　上海稅務(wù)部門(mén)充分發(fā)揮12366上海(國際)納稅服務(wù)中心作用，提供智能咨詢(xún)、人工服務(wù)、可視答疑等線(xiàn)上服務(wù)。截至今年三季度末，累計提供人工咨詢(xún)服務(wù)28.4萬(wàn)次，滿(mǎn)意率接近100%。寧波稅務(wù)部門(mén)組建專(zhuān)班團隊，以全環(huán)節、個(gè)性化精準服務(wù)量身定制《“走出去”稅情指南》，為出海企業(yè)詳細講解當地投資政策，助力其開(kāi)拓海外市場(chǎng)。

　　跨境投資“稅路”更通

　　不斷完善的服務(wù)得到了更多企業(yè)的認可。“在跨境經(jīng)營(yíng)中，由于各國稅收制度千差萬(wàn)別，管理難度較大。”中國華電集團有限公司財務(wù)部門(mén)有關(guān)負責人表示，“稅路通”服務(wù)包就像一場(chǎng)及時(shí)雨，為“走出去”企業(yè)的跨境經(jīng)營(yíng)提供重要支持，真正實(shí)現“信息通”“政策通”“服務(wù)通”。中國化學(xué)工程第十一建設有限公司有關(guān)負責人表示，開(kāi)拓海外市場(chǎng)面臨諸多不確定性，稅務(wù)部門(mén)服務(wù)團隊全程跟進(jìn)，提前梳理境外投資涉稅指引，一對一提供個(gè)性化咨詢(xún)輔導和重大復雜涉稅事項解決方案，讓企業(yè)對做好海外項目更有信心。

　　“工作鏈”創(chuàng )新不斷

　　為了讓服務(wù)更加精準高效，各地稅務(wù)部門(mén)以打造“稅路通”服務(wù)品牌為契機，進(jìn)一步創(chuàng )新工作機制，加強協(xié)同聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)跨境稅收服務(wù)更加契合企業(yè)實(shí)際需求和當地產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

　　比如，江蘇近期發(fā)布跨境稅費服務(wù)品牌“稅路通·蘇服達”，從“一企一員”“一戶(hù)一檔案”“一企一策略”“一圈一社區”“一網(wǎng)一平臺”等方面入手，重點(diǎn)為跨境投資企業(yè)提供國別投資、稅收指引、案例借鑒、疑難解決等方面的指導幫扶，通過(guò)跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)、跨體系的稅收業(yè)務(wù)支撐，為全省跨境投資企業(yè)營(yíng)造更優(yōu)稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　河南稅務(wù)部門(mén)打造“稅路通·豫通八方”服務(wù)品牌，推動(dòng)搭建部門(mén)協(xié)同服務(wù)平臺，定期交換“走出去”企業(yè)信息數據，實(shí)現發(fā)展共商、資源共享、培訓共辦、專(zhuān)家共用。同時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局對全省重點(diǎn)“走出去”企業(yè)涉及的國際稅收重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行精準推送，及時(shí)響應企業(yè)訴求。

　　內蒙古稅務(wù)部門(mén)在建設“稅路通·北疆行”服務(wù)品牌過(guò)程中，成立俄羅斯、蒙古國、捷克和斯洛伐克稅收信息研究室，對上述國家稅收政策、征管特點(diǎn)、納稅服務(wù)、稅收優(yōu)惠等開(kāi)展專(zhuān)題研究，定期搜集、整理、編譯及印刷《俄蒙捷斯國別稅訊》，持續更新中國居民赴上述國家投資稅收指南，幫助企業(yè)降低納稅遵從成本和雙重征稅風(fēng)險。

　　出口退稅也開(kāi)啟“加速”模式。四川稅務(wù)部門(mén)依托出口退稅服務(wù)監管新機制，全面提升退稅便利度，助力出口企業(yè)“揚帆出海”。“我們申報出口退稅全程線(xiàn)上辦理，退稅款很快到賬，資金周轉效率非常高。”四川宜賓凱翼汽車(chē)有限公司財務(wù)人員表示。

　　湖南稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步簡(jiǎn)化流程、精簡(jiǎn)資料，全流程推進(jìn)電子提醒、電子申報、電子退庫、電子開(kāi)票、電子備案，推行出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”，實(shí)現出口企業(yè)待申報的海關(guān)報關(guān)數據和發(fā)票信息數據自動(dòng)同步、智能配單。

　　稅保銜接也為很多外貿企業(yè)打造“避風(fēng)港”。廣東稅務(wù)部門(mén)加大“出口退稅+信用保險”對出口企業(yè)的服務(wù)支持力度，采取“線(xiàn)上+線(xiàn)下”的方式，及時(shí)向出口企業(yè)推送有關(guān)政策指引，輔導出口企業(yè)在線(xiàn)申領(lǐng)出口信用保險政策性保單。今年8月份，珠海市金品創(chuàng )業(yè)共享平臺科技有限公司收到了一筆來(lái)自中國信保的420余萬(wàn)美元賠款。按照外貿企業(yè)取得的出口信保款視為收匯可辦理退稅的規定，珠海市稅務(wù)部門(mén)立即啟動(dòng)相關(guān)程序，迅速為金品公司辦理免抵退稅款近380萬(wàn)元。“退稅款及時(shí)到賬補充了企業(yè)流動(dòng)資金，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增添了動(dòng)力。”該公司有關(guān)負責人表示。

　　專(zhuān)家認為，跨境投資稅收服務(wù)的不斷優(yōu)化，既為企業(yè)提供了實(shí)打實(shí)的幫助和便利，也進(jìn)一步推動(dòng)了稅收治理能力的提升，為服務(wù)高水平對外開(kāi)放、推動(dòng)經(jīng)濟回升向好貢獻更大力量。

　　董碧娟 經(jīng)濟日報